O povratu poreza u Austriji – sve informacije, što trebate znati, na jednom mjestu

Potrebni su vam sljedeći obrasci za vašu poreznu prijavu:

■ L 1 obrazac za poreznu prijavu
■ Dodatni obrasci:
L 1k za roditelje
L 1k – bF za posebne podjele za porodičn dodatak
L 1ab za izvanredne troškove, npr. z. B. u slučaju invalidnosti
L 1d za posebno izračunavanje posebnih izdataka
L 1i za prihode bez odbitka poreza na plaću, npr. kod inozemnih
plaćanja
Uobičajeno – dakle, ako ne postoji obvezna porezna prijava – imate 5 godina za vašu poreznu prijavu. To znači: zadnji termin predaje vaše porezne prijave za 2022. godinu je 31. decembar 2027.

Imate 2 mogućnosti za predaju vaše porezne prijave:

■ Elektronski na FinanzOnline portalu
Nakon što ste se registrirali, poreznu prijavu možete ispuniti direktno online i poslati na adresu: finanzonline.bmf.gv.at
■ U papirnatom obliku u vašoj poreznoj upravi
Potrebne obrasce dobit ćete u svakoj poreznoj upravi. Vašu popunjenu poreznu prijavu ANV zatim pošaljite Porezkoj upravi Austrije, Poštanski fah 260, 1000 Wien (Beč)

Kako ćete vratiti svoj novac?

Korak po korak kroz obrazac L 1

1. korak: osobni podaci i podaci o zaposlenju

Točke 1 do 3 na obrascu: vaši osobni podaci.
Točka 4 na obrascu: na koliko ste radnih mjesta bili zaposleni tokom ove kalendarske godine? Ovdje unesite broj. Ako ste u penziji, broj službi koje isplaćuju penziju.
Svoje obračune plaća i druge račune ne morate slati, ali ih čuvajte 7 godina i pokažite na zahtjev.

2. korak: AVAB I AEAB I Dječji dodatak
   Točke 5 i 6 na obrascu: dodatak za jednog zaposlenog u porodici (AVAB) i dodatak za samohranog roditelja (AEAB) rasterećuju porodice s djecom. Vrijede jednaki iznosi i mogućnosti primjene, ali različiti preduvjeti. Možete se prijaviti samo za jedan od tih dodataka.
   Ako su vaša primanja ispod granice za oporezivanje, biće vam isplaćen AVAB ili AEAB kao negativni porez.

Preduvjeti za AVAB:
■ Vi ili vaša partnerica odnosno vaš partner imate pravo na novčanu pomoć za porodicu za najmanje jedno dijete duže od 6 mjeseci tijekom kalendarske godine
■ Bili ste u braku, u registriranom partnerstvu ili životnoj zajednici duže od 6 mjeseci tokom kalendarske godine
■ Prihodi vaše partnerice odnosno vašeg partnera iznosili su u kalendarskoj godini maksimalno 6000 eura

Preduvjeti za AEAB:
■ Imate pravo na novčanu pomoć za porodicu za najmanje jedno dijete duže od 6 mjeseci tokom kalendarske godine
■ Niste bili u uređenoj bračnoj zajednici, u registriranom partnerstvu ili životnoj zajednici duže od 6 mjeseci tokom kalendarske godine

Visina AVAB odnosno AEAB
Za to je presudno za koliko djece vi ili vaša partnerica odnosno vaš partner imate pravo na novčanu pomoć za porodicui duže od 6 mjeseci tokom kalendarske godine. Porezna olakšica po kalendarskoj godini:
■ Za 1 dijete: 494 eura
■ Za 2 djece: 669 eura
■ Za svako dodatno dijete: + 220 eura

Ako su AVAB odnosno AEAB već uračunati u vašem mjesečnom obračunu plaće, morate ga svejedno još jedanput naknadno prijaviti u poreznoj prijavi. Ako to ne učinite, porezna uprava tražit će povrat uračunatog dodatka AVAB odnosno AEAB.

Dječji dodatak do 550 eura

Imate pravo na njega ako imate pravo na AVAB ili AEAB ili živite u registriranom partnerstvu (pažnja: u jednom partnerstvu samo jedna osoba može da podnese zahtjev za dječji dodatak.) Pored toga moraju da budu ispunjeni sljedeći uvjeti:

■ Vaša primanja i eventualno primanja vaše partnice odn. vašeg partnera su toliko niski da tarifni porez iznosi manje od 550 eura
■ Ostvarili ste aktivne prihode u trajanju od najmanje 30 dana ili ste primali dodatak za njegu djeteta ili dodatak za njegu tokom bolovanja

3. korak: veća porezna olakšica za penzionere

Točka 7 na obrascu: veća porezna olakšica za penzionere iznosi do 964 eura. Na to imate pravo ako ispunjavate sljedeće preduvjete:
■ Primate isključivo prihode od penzije, a oni iznose manje od 25.000 eura tijekom kalendarske godine
■ U braku ste duže od 6 mjeseci tokom kalendarske godine ili živite u registriranom partnerstvu
■ Prihodi vaše (bračne) partnerice odnosno vašeg (bračnog) partnera nisu viši od 2200 eura godišnje
■ Nemate pravo na AVAB

4. korak: dječji doplatak za više djece

Točka 8 na obrascu: od 3. djeteta i za svako dodatno dijete za koje imate pravo na novčanu pomoć za porodicu, imate pravo na dječji doplatak za više djece u iznosu od 20 eura mjesečno. Uvjet je da je vaš porodični dohodak bio manji od 55.000 eura u protekloj kalendarskoj godini.

5. korak: posebni izdaci – točka 9 na obrascu

Većinu posebnih izdataka nadležna služba – primalac donacija, služba za crkvene priloge, fond penzionog osiguranja – automatski šalje poreznoj upravi i oni se uzimaju u obzir pri oporezivanju zaposlenih (ANV):
■ Prilozi zakonski priznatim crkvama i religijskim zajednicama (najviše 400 eura)
■ Donacije povlaštenim primaocima donacija (najviše 10% od dohotka)
■ Doprinosi za dobrovoljni nastavak osiguranja u obaveznom penzijskom osiguranju
■ Doprinosi za naknadni otkup staža osiguranja

Od 2022. godine uzima se u obzir specijalan paušalni iznos za ekološke izdatke za saniranje toplotno-energetskih sistema u zgradi ili za zamjenu kotla za grijanje. Pod uvjetom da ste dobili subvenciju prema Zakonu o unapređenju životne sredine i podjeli zahtjev za automatski prenos podataka poreznoj upravi. Troškovi poslije odbitka subvencija moraju da iznose najmanje 4.000 eura (saniranje) odn. 2.000 eura (grijanje). Porezna uprava će automatski uzimati u obzir paušalni iznos u narednih 5 godina.

Pod određenim uvjetima, možete da uzmete u obzir i ove posebne izdatke za svog partnera ili djecu (Prilog L1d).

Također možete uzeti u obzir troškove poreznog savjetovanje i isplate penzija, kao i stalna opterećenja kao posebne izdatke – koji se unose pod 9.1 i 9.2.

6. korak: paušalni iznos za troškove putovanja na posao i putni euro

Točka 10.1 i 10.2 na obrascu: Unesite samo ako iznos već nije ispravno uračunat prilikom obračuna plaće. Ovdje izračunavate iznos koji je potrebno unijeti: www.bmf.gv.at/pendlerrechner

7. korak: profesionalni troškovi

Točka 11 na obrascu: po kalendarskoj godini automatski vam se pri mjesečnom obračunu plaće izračunava paušalni iznos za profesionalne troškove od 132 eura. Ako želite odbiti svoje stvarne troškove, oni moraju biti veći od ukupnog paušalnog iznosa. Pri tome postoje profesionalni troškovi koje možete otpisati i bez uračunavanja u paušal, čak i ako su manji od 132 eura.

Rad od kuće (Homeoffice): Za godine od 2020. do 2023. također možete uzeti u obzir deo troškova rada od kuće (Homeoffice) za porezne svrhe. To zahtjeva sporazum s Vašim poslodavcem.Konkretno postoji paušal za rad od kuće (Homeoffice) od 3 eura dnevno, maksimalno 300 eura godišnje. Ovo se automatski uzima u obzir u oporezivanju zaposlenih (ANV), pri čemu se neoporezivi paušalni iznos koji isplati poslodavac također automatski kompenzira – kao i troškovi za digitalnu opremu za rad. Možete uzeti u obzir i troškove za ergonomski kancelarijski namještaj do maksimalno 300 eura godišnje, pod uvjetom da ste u radu od kuće (Homeoffice) proveli najmanje 26 dana.

Profesionalni troškovi bez uračunavanja u paušal

■ Doprinosi sindikata, strukovnih udruženja i interesnih skupina
■ Obvezni doprinosi kod marginalnog zapošljavanja
■ Izdaci za ergonomski kancelarijski namještaj za rad od kuće (Homeoffice)

Profesionalni troškovi s uračunavanjem u paušal

Troškove vezane za posao čiji je iznos veći od paušalnog iznosa za profesionalne troškove na koji imate pravo možete navesti pri vašoj poreznoj prijavi. Tu pripadaju troškovi koji su navedeni na obrascu pod točkama 11.2 – npr. sredstva za rad, stručna literatura, …
Umanjenje poreza zbog amortizacije (AfA): ako radno sredstvo košta više od 800 eura, troškove nabave možete otpisati samo raspodijeljeno tokom uobičajenog vijeka trajanja. Vijek trajanja iznosi npr. za računalo 3 godine.

Dodatne profesionalne troškove možete unijeti zbrojno pod točkom 11.2.10. To su primjerice doprinos za radničko vijeće ili nedostatak koji morate nadoknaditi svojem poslodavcu.

Paušalni iznosi za profesionalne troškove za određene skupine srodnih zanimanja

Pod točkom 11.2.11 pronaći ćete popis skupina srodnih zanimanja kod kojih imate pravo na poseban paušalni iznos za profesionalne troškove.

8. korak: izvanredni troškovi

Tu se ubrajaju nesvakodnevni troškovi odnosno neizbježni troškovi.
Kod nekih izvanrednih troškova morate sudjelovati u troškovima. Pronaći ćete ih na obrascu L 1ab pod točkama 2.1 – 2.4. Troškove bez participacije pronaći ćete pod točkama 2.5 – 2.12.

Izvanredni troškovi s participacijom

■ Troškovi za boravak u lječilištu
■ Medicinski troškovi
■ Troškovi pogreba i nadgrobnih spomenika do maksimalno 20.000 eura
■ Troškovi za starački dom ili dom za djecu i kućnu njegu
■ Troškovi za posvojenje i potpomognutu oplodnju
■ Usluge uzdržavanja za blisku rodbinu u iznimnim slučajevima

Visina participacije ovisi o vašim prihodima. U obrazac uvijek unosite cjelokupan iznos umanjen za naknade troškova i dodatke. Međutim, porezna uprava automatski oduzima participaciju.

Izvanredna opterećenja bez zadržavanja za vlastite potrebe

U to se ubrajaju štete u slučaju elementarnih nepogoda i kod invaliditeta od najmanje 25 posto. Da bi invaliditet bio uzet u obzir u porezne svrhe, potreban je zvaničan dokaz o stupnju smanjene sposobnosti zarade ili primanje naknade za njegu. Također možete da uzmete u obzir invaliditet svog (bračnog) partnera u porezne svrhe. Uvjeti za ovo:
■ Imate pravo na odbitak iznosa za jedinog zaposlenog u porodici (AVAB)
■ Ako nemate pravo na odbitak iznosa za jedinog zaposlenog u porodici (AVAB): u braku ste duže od 6 mjeseci ili živite u registriranoj zajednici i prihod vašeg supružnika ili partnera ne prelazi 6.000 eura po kalendarskoj godini

Za roditelje: prilog L 1k

1. korak: porodični dodatak Plus

Ova porezna olakšica može vam donijeti do 2.000,16 eura poreznog bonusa po djetetu za koje vi ili vaša partnerica odnosno vaš partner dobiva novčanu pomoć za porodicu. Visina:
■ Do navršene 18. godine života: 166,68 eura mjesečno
■ Za punoljetnu djecu: 54,18 eura mjesečno

Porodični bonus plus možete podjeliti između Vas i Vaše partnerice, tj. Vašeg partnera – svakome od Vas može se porezno uvažiti 83,34 eura odnosno 27,09 eura mjesečno po djetetu.
Podjela ima smisla samo ako oboje primate oporezivi dohodak veći od 11.000 eura godišnje.

Podjela u slučaju kad roditelji žive razdvojeno

Ako plaćate alimentaciju i imate pravo na poreznu olakšicu za alimentaciju, imate pravo i na porodični dodatak Plus. I to za svaki mjesec za koji imate pravo na poreznu olakšicu za alimentaciju (UHAB). Svaki roditelj ima pravo na polovicu obiteljskog dodatka – mogući su različiti ugovori.

Podnošenje molbe za porodični dodatak Plus

Molbu za porodični dodatak Plus možete podnijeti uz prilog L 1k. Za posebne podjele postoji i prilog L 1k – bF.

2. korak: usluge uzdržavanja

Pravo na poreznu olakšicu za alimentaciju (UHAB) imate za dijete koje ne živi u zajedničkom kućanstvu i za koje ne dobivate novčanu pomoć za porodicu.
UHAB možete zatražiti samo za mjesece za koje možete dokazati plaćanje alimentacije.
UHAB iznosi mjesečno:
■ Za 1 dijete: 29,20 eura
■ Za 2 djece: 73 eura
■ Za svako dodatno dijete: + 58,40 eura

3. korak: izvanredni troškovi za djecu

Stručno osposobljavanje u drugom mjestu

Ako vaše dijete mora završiti školovanje (školu, zanat, studij) izvan mjesta prebivališta, u određenim okolnostima imate pravo na mjesečni neoporezivi iznos od 110 eura.

Invalidnost i dijetalna prehrana djeteta

Država mora potvrditi invalidnost odnosno potrebu za posebnom prehranom vašeg djeteta. Molimo da se obratite na sljedeću adresu: www.sozialministeriumservice.at

U slučaju invaliditeta između 25 i 50 posto, možete da otpišete troškove bolesti u vezi s invaliditetom, kao i troškove pomagala i liječenja bez zadržavanja za vlastite potrebe. Postoje i paušalni neoporezivi iznosi. Ako Vaše dijete mora da se pridržava dijete koju je propisao ljekar, možete da tražite jedan od paušalnih neoporezivih iznosa za dijetetsku ishranu. U slučaju invaliditeta od 50 posto ili više, imate pravo na uvećani porodični dodatak. Možete da birate između toga da uzmete u obzir svoje stvarne troškove ili mjesečni neoporezivi iznos od 262 eura. Dodatak za njegu se kompenzira u oba slučaja. Pored toga, možete da odbijete trošak za npr. pomagala, terapije, radionice za osobe s invaliditetom. Možete da uzmete u obzir troškove za brigu o djeci za samohrane roditelje sa zadržavanjem za vlastite potrebe.

Na kraju: predaja vaše porezne prijave

1. korak: podaci o računu

Svoje podatke o računu trebate navesti samo ako su različiti od podataka u zadnjoj poreznoj prijavi – ili ako prvi put predajete poreznu prijavu.

2. korak: rješenje o neoporezivom iznosu

Rješenje o neoporezivom iznosu sadrži određene posebne izdatke, profesionalne troškove i izvanredne troškove koji se zaračunavaju u prijavi poreza. Porezna uprava kreira rješenje o neoporezivom iznosu za drugu godinu unaprijed – s poreznom prijavom 2022. godine dakle za 2024. godinu.

3. korak: potpis i predaja

Napravite kopiju potpisanih obrazaca kako biste kasnije mogli usporediti svoj zahtjev s rješenjem o porezu na dohodak.

Provjerite svoje rješenje o porezu na dohodak čim ga primite od porezne uprave!

Imate mjesec dana za podnošenje žalbe.